1、與被審計單位確定出具報告類(lèi)型及審計要求；

    視具體業(yè)務(wù)工作量決定所需時(shí)間。

    （所有的資料原件除賬本憑證外只需提供復印件）：

    1、營(yíng)業(yè)執照副本；
    2、工商登記變更核準通知書(shū)；
    3、最近一期的驗資報告；
    4、公司章程；
    5、被審計年度的財務(wù)報表；
    6、被審計年度的賬本 （總賬、明細賬、出納日記賬等），科目余額表、序時(shí)帳、輔助明細賬等電子版；
    7、被審計年度的會(huì )計記賬憑證；
    8、被審計年度的納稅申報表（增值稅、附加稅、個(gè)稅、企業(yè)所得稅等）；
    9、被審計年度的完稅證明；
    10、被審計年度的最后一個(gè)月銀行對賬單及銀行余額調節表；
    11、被審計年度的上年審計報告；
    12、被審計年度的上年度匯算清繳報告；
    13、實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表（現金、存貨、固定資產(chǎn)等）；
    14、主要銷(xiāo)售、租賃及重大采購合同；
    15、稅收優(yōu)惠批文；
    16、其他需提供的資料。

    Q：怎么享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，需要備案嗎？
    A：小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策只要符合條件即可享受不需要備案，小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策需要符合以下條件：
    （1）從事非限制和禁止行業(yè)；
    （2）年應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元；
    （3）從業(yè)人數不超300人；
    （4）資產(chǎn)總額不超5000萬(wàn)元；
    （5）需要同時(shí)符合上述四個(gè)條件的

    Q：小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅可以?xún)?yōu)惠多少？
    A：年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，企業(yè)所得稅=年應納稅所得額×5%；年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)元，企業(yè)所得稅=年應納稅所得額×10%-50000。

    Q：無(wú)法取得合法發(fā)票的支出，是否需要做賬？
    A：根據《會(huì )計法》的規定，企業(yè)發(fā)生的支出，不論是否取得發(fā)票都應如實(shí)入賬，真實(shí)反應賬面情況，無(wú)法取得合法的票據的支出，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，會(huì )調整當年的利潤，因此，日常工作中，企業(yè)發(fā)生的支出都應及時(shí)向銷(xiāo)售方索取合法的發(fā)票。

    Q：企業(yè)為客戶(hù)報銷(xiāo)的餐費、住宿費需要做納稅調增嗎？
    A：為客戶(hù)報銷(xiāo)的餐費、住宿費屬于業(yè)務(wù)招待費，在年度匯算清繳時(shí)需要做納稅調增。業(yè)務(wù)招待費的扣除限額：當年營(yíng)業(yè)收入的0.5%與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的60%，取小的數值作為扣除限額。

    Q：企業(yè)賬面的應付職工薪酬貸方計提數與計入損益的職工薪酬不一致，是正確的嗎？
    A：通常情況下，發(fā)生的職工薪酬需通過(guò)應付職工薪酬科目過(guò)渡，做賬時(shí)未通過(guò)應付職工薪酬科目過(guò)渡，雖然對最終的損益沒(méi)有影響，但不符合做賬的要求。

    Q：福利費的扣除標準是多少？
    A：福利費的扣除標準=當年實(shí)際發(fā)放工資×14%，超出部分可以結轉到以后年度繼續扣除。

    Q：廣告費的扣除標準是多少？
    A：廣告費的扣除標準=當年營(yíng)業(yè)收入×15%，超出部分可以結轉到以后年度繼續扣除。

    Q：企業(yè)賬面的現金掛著(zhù)有50萬(wàn)合理嗎？
    A：根據現金管理暫行條例規定，企業(yè)的現金一般維持在未來(lái)2到3天的現金支出，現金超出的應當于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行。

    Q：企業(yè)賬面往來(lái)款的長(cháng)期掛賬有風(fēng)險嗎？
    A：有，應定期對賬，定期清理，否則容易造成壞賬，或虛增企業(yè)資產(chǎn)，造成賬實(shí)不符。

    Q：企業(yè)的利潤表收入與增值稅申報表收入不一致有問(wèn)題嗎？
    A：需核實(shí)造成不一致的原因，一般情況下是需要一致，常見(jiàn)不一致的原因如下：
    （1）做錯賬；
    （2）沒(méi)有每月或每季度核對增值稅申報表造成的小數點(diǎn)差異；
    （3）增值稅為差額交稅。

    Q：審計時(shí)，大多企業(yè)計提的稅金與實(shí)際申報繳納的不一致，是什么原因？
    A：（1）重復計提稅費
    （2）少計提稅費
    （3）計提時(shí)，因還未申報稅費，使得實(shí)際申報的金額跟賬面金額有出入，但未及時(shí)核對調整
    （4）做錯賬

    Q：企業(yè)的報表常年虧損，有什么風(fēng)險？
    A：（1）若不是實(shí)際虧損的話(huà)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)存在異常情況；
    （2）容易引起稅局關(guān)注，引起稅局查賬；
    （3）如果實(shí)際是虧損，也經(jīng)得起稅局查賬的，則沒(méi)有問(wèn)題；
    我們的建議：有業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，每年盈利一些繳納企業(yè)所得稅。